연말정산철마다 많은 사람이 “개인연금저축 소득공제”를 검색합니다. 정확한 명칭은 소득공제가 아니라 세액공제입니다. 총급여 5,500만원 이하라면 900만원을 납입했을 때 148만 5천원을 돌려받습니다. 아래에서 정확한 공제율과 한도, 계산 방법을 확인합니다.
개인연금저축 소득공제, 정확한 명칭은 세액공제입니다
| 구분 | 총급여 5,500만원 이하 (종합소득 4,500만원 이하) |
총급여 5,500만원 초과 |
|---|---|---|
| 세액공제율 | 16.5% | 13.2% |
| 연금저축 단독 한도 | 600만원 | 600만원 |
| 연금저축+IRP 합산 한도 | 900만원 | 900만원 |
| 최대 환급액(900만원 기준) | 148만 5천원 | 118만 8천원 |
| 납입 기한 | 매년 12월 31일까지 | 매년 12월 31일까지 |
| 신청처 | 연말정산 간소화 서비스에 자동 반영 | 연말정산 간소화 서비스에 자동 반영 |
| 주의사항 | 600만원 초과분은 IRP로 채워야 인정 | 600만원 초과분은 IRP로 채워야 인정 |
소득공제는 과세표준 자체를 줄이는 방식입니다. 소득 구간의 한계세율만큼 절세됩니다. 세율 6% 구간의 저소득자라면 소득공제 효과가 작고, 세율 45% 구간의 고소득자라면 효과가 큽니다. 개인연금저축에 적용되는 세액공제는 다릅니다. 이미 계산된 산출세액에서 소득에 관계없이 정해진 공제율만큼 그대로 빼줍니다. 저소득 구간일수록 체감 절세 효과가 큽니다.
과거 연금저축이 소득공제 방식이던 시절이 있었습니다. 그 기억 때문에 지금도 “소득공제”라는 말이 그대로 쓰입니다. 하지만 소득세법 제59조의3에 따라 연금계좌 납입액은 세액공제 대상입니다. 정확한 명칭을 알아야 실제 환급액을 예상할 수 있습니다.
공제율은 소득 기준으로 두 구간입니다. 종합소득금액 4,500만원 이하이거나 총급여 5,500만원 이하면 기본 15%에 지방소득세를 더해 16.5%가 적용됩니다. 그 기준을 넘으면 기본 12%에 지방소득세를 더해 13.2%가 적용됩니다. 소득이 낮을수록 공제율이 높습니다. 근로소득자는 연말정산에서, 사업소득자는 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 이 금액을 돌려받습니다.
국세청 홈택스에서 연금계좌 세액공제 상세 기준 확인하기
900만원 한도를 채우는 방법을 확인합니다
- 1단계. 연금저축계좌에 연 600만원 납입
연금저축 자체의 세액공제 한도는 연 600만원입니다. 먼저 이 한도까지 채웁니다. - 2단계. 남은 300만원은 IRP에 납입
연금저축과 IRP를 합산한 세액공제 한도는 연 900만원입니다. 연금저축에 600만원을 넣었다면 나머지 300만원은 IRP에 넣어야 900만원 전체가 인정됩니다. 연금저축 한 계좌에만 900만원을 넣으면 600만원까지만 공제됩니다. - 3단계. ISA 만기 자금은 연금계좌로 전환
ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 전환 금액의 10%와 300만원 중 적은 금액만큼 한도가 추가됩니다. 900만원을 넘는 추가 공제가 가능합니다.
소득세가 원천징수되지 않은 퇴직소득이나 다른 연금계좌에서 이전된 금액은 세액공제 대상에서 제외됩니다. 본인이 직접 추가로 납입한 금액만 공제됩니다.
별도 신청서를 낼 필요는 없습니다. 연금저축·IRP를 운용하는 금융회사가 매년 1월 납입 내역을 국세청에 통보합니다. 근로자는 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 연금계좌 항목을 조회해 반영 여부를 확인합니다. 사업소득자는 종합소득세 신고 때 같은 자료를 내려받아 첨부합니다.
소득별로 얼마 돌려받는지 계산합니다
공제율 경계 양쪽의 두 사례로 비교합니다. 사례 A는 총급여 3,000만원 1인 가구로 16.5%가 적용됩니다. 사례 B는 종합소득 7,000만원 4인 가구 사업소득자로 13.2%가 적용됩니다.
사례 A는 연금저축 600만원만 납입하면 600만원×16.5%로 99만원을 돌려받습니다. IRP 300만원을 추가해 900만원을 채우면 900만원×16.5%로 148만 5천원을 돌려받습니다.
사례 B는 연금저축 600만원만 납입하면 600만원×13.2%로 79만 2천원을 돌려받습니다. 900만원을 채우면 900만원×13.2%로 118만 8천원을 돌려받습니다.
| 비교 항목 | 사례 A: 1인 가구(총급여 3,000만원) | 사례 B: 4인 가구(사업소득 7,000만원) |
|---|---|---|
| 적용 공제율 | 16.5% | 13.2% |
| 600만원 납입 시 환급액 | 99만원 | 79만 2천원 |
| 900만원(합산) 납입 시 환급액 | 148만 5천원 | 118만 8천원 |
중도해지하면 손해를 봅니다
연금계좌를 중도해지하면 그동안 세액공제받은 금액과 운용수익 전체에 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. 13.2% 구간에서 공제받은 사람이 해지하면 받은 혜택보다 더 많은 세금을 냅니다.
연금계좌 납입금은 5~10년 안에 쓰지 않을 여유 자금으로만 채웁니다. 급전이 필요하면 해지 대신 연금저축계좌 담보대출을 검토합니다. 담보대출은 세액공제 혜택을 유지한 채 자금을 마련하는 방법입니다.
자주 묻는 질문
Q. 개인연금저축 소득공제와 세액공제는 같은 말인가요?
다른 개념입니다. 소득공제는 과세표준을 낮추고, 세액공제는 산출세액에서 직접 뺍니다. 연금저축과 IRP는 세액공제 대상입니다.
Q. 연금저축에만 900만원을 넣으면 전액 공제받나요?
받지 못합니다. 연금저축 단독 한도는 600만원입니다. 나머지 300만원은 IRP에 납입해야 900만원 전체가 인정됩니다.
Q. IRP 하나로 900만원 한도를 채울 수 있나요?
가능합니다. IRP는 단독으로 900만원까지 세액공제 대상입니다.
Q. 퇴직금을 받아 연금계좌에 넣은 금액도 공제되나요?
제외됩니다. 과세이연된 퇴직소득과 다른 연금계좌에서 이전된 금액은 세액공제 대상이 아닙니다.
Q. ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 한도가 늘어나나요?
늘어납니다. 전환 금액의 10%와 300만원 중 적은 금액만큼 한도가 추가됩니다.
Q. 연금계좌를 중도해지하면 어떻게 되나요?
그동안 공제받은 금액과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. 받은 혜택보다 더 많이 낼 수 있습니다.
Q. 세액공제를 받으려면 따로 신청서를 내야 하나요?
별도 신청서는 필요 없습니다. 금융회사가 납입 내역을 국세청에 통보하면 연말정산 간소화 서비스에 자동으로 반영됩니다. 반영 여부는 홈택스에서 직접 확인할 수 있습니다.
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핵심만 남기면 이렇습니다
개인연금저축은 소득공제가 아니라 세액공제입니다. 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 합쳐 900만원을 채우면 소득에 따라 118만 8천원에서 148만 5천원을 돌려받습니다. 중도해지는 손해이므로 여유 자금으로만 납입합니다.
